Hore

Transakčná daň

Čo by ste o transakčnej dani mali vedieť.

Transakčná daň je nový typ dane, ktorá je uplatňovaná na také finančné prevody, pri ktorých dochádza k odpísaniu finančných prostriedkov z podnikateľského účtu. Pre podnikateľov, živnostníkov a menšie firmy ukladá povinnosť založiť si podnikateľský účet.

Nižšie nájdete niekoľko odpovedí na časté otázky, ktoré od našich klientov dostávame. 

V prípade otázok ohľadom zúčtovania dane kontaktujte, prosím, svojho bankára. Pre všeobecné informácie nás neváhajte kontaktovať na našej Infolinke +421 2 6920 2090.

Koho sa transakčná daň týka, resp. kto je daňovníkom?

Daňovníkom je fyzická osoba – podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je používateľom platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie (t. j. banky) a ktorá má sídlo alebo miesto podnikania v Slovenskej republike, má platobný účet v banke so sídlom v Slovenskej republike alebo tu vykonáva činnosť.

Kto je od dane oslobodený?

Osobitne sú v zákone vymedzené právnické osoby, ktoré nie sú daňovníkom:

  • Sociálna poisťovňa, Matica slovenská, Slovenská akadémia vied, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou
  • občianske združenie, nadácia, neinvestičný fond, nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby, účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti, záujmové združenie právnických osôb, subjekt výskumu a vývoja, organizácia s medzinárodným prvkom, Slovenský Červený kríž, krajská a oblastná organizácia cestovného ruchu, turistické informačné centrá
  • rozpočtová organizácia a príspevková organizácia
  • škola a školské zariadenie zaradené do siete škôl a školských zariadení, ktoré nie sú obchodnou spoločnosťou
  • obec a vyšší územný celok
  • diplomatická misia, konzulárny úrad

 

Upozornenie: Právnické osoby uvedené v bodoch 1-4 musia banke oznámiť skutočnosť, že nie sú daňovníkom, inak debetné transakcie vykonané na ich účtoch budú podliehať transakčnej dani. 

Čo je transakčný účet?

Každý platobný účet daňovníka, ktorý je právnickou osobou alebo organizačnou zložkou zahraničnej osoby. U daňovníka, ktorý je fyzickou osobou – podnikateľom, je to platobný účet, na ktorom vykonáva finančné transakcie súvisiace s výkonom jeho podnikateľskej činnosti, čiže podnikateľský účet fyzickej osoby.

Čo ak na podnikanie využívam svoj súkromný účet?

Ak na podnikanie používate súkromný účet, musíte si daň z finančných transakcií súvisiacich s vaším podnikaním vypočítať a odviesť sám. Banka bude odvádzať daň za fyzické osoby, ktoré majú v banke otvorený podnikateľský účet.

 

TIP: Otvorte si v našej banke podnikateľský účet, vybrať si môžete jednoduchý Business START, dynamický Business OPEN alebo účet pre náročného klienta Business TOP.

Bližšie informácie o našich podnikateľských účtoch nájdete TU. (Táto ponuka platí pre živnostníkov a malé firmy.)

Aká je výška dane?

Pre bezhotovostné transakcie: 0,4 % zo sumy odpísanej z účtu, maximálne 40 EUR za transakciu.

Pre výber hotovosti: 0,8 % zo sumy odpísanej z účtu, bez horného limitu.

Za každú použitú debetnú kartu: 2 EUR ročne.

Minimálna daň a zaokrúhľovanie dane

(1) Minimálna daň z finančnej transakcie je 1 eurocent. 

(2) Daň sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent do 0,005 eura nadol a od 0,005 eura vrátane nahor. 

Vzťahuje sa transakčná daň aj na spoločnosť, ktorá má sídlo v zahraničí, nevykonáva na Slovensku žiadnu činnosť, len má vedený účet v banke na Slovensku?

Áno, ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona.

Ako môžete informovať banku, že sa na vás daň nevzťahuje?

Klient môže banke oznámiť, že sa na neho daň nevzťahuje, ak:

  1. nie je daňovníkom – v takom prípade si stiahnite dokument OZNÁMENIE
  2. na osobitnom účte vykonáva transakcie, ktoré dani nepodliehajú – v takom prípade si stiahnite dokument OZNÁMENIE O OSOBITNOM ÚČTE

Upozornenie: V zmysle Zákona o transakčnej dani je osobitný účet potrebný na realizáciu transakcií, ktoré nie sú predmetom transakčnej dane. Tieto transakcie musia byť realizované výlučne na osobitnom účte klienta. 

Ako správne vyplniť Oznámenie?

Oznámenie „daňovník“ 

  1. Identifikácia klienta - Uveďte obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo (IČO).
  2. Dôvod oslobodenia - Vyberte možnosť, ktorá sa na vás vzťahuje, buď v časti A alebo v časti B. Ak sa na vás vzťahuje časť B, zároveň označte aspoň jednu činnosť, ktorú vykonávate.
  3. Podpis - Oznámenie musí podpísať osoba oprávnená konať v mene klienta.

 

Oznámenie „osobitný účet“ 

  1. Identifikácia klienta - Uveďte obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo (IČO).
  2. Dôvod oslobodenia – Uveďte účet, z ktorého vykonávate transakcie, ktoré nie sú predmetom dane. Zároveň označte, ktoré platobné operácie na tomto osobitnom účte vykonávate.  
  3. Podpis - Oznámenie musí podpísať osoba oprávnená konať v mene klienta.
Ako môžete Oznámenie doručiť banke?

Oznámenie môžete banke doručiť:

  • Osobne do ktorejkoľvek pobočky banky
  • Emailom na svojho bankára
Čo je predmetom dane?
  • finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z podnikateľského účtu daňovníka,
  • použitie platobnej karty vydanej k podnikateľskému účtu, na účely vykonania finančnej transakcie,
  • preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku.
Podliehajú dani bankové poplatky?

Áno, transakčná daň sa vzťahuje aj na tieto poplatky, napr. poplatok za vedenie účtu.

Podlieha transakčnej dani prevod peňažných prostriedkov medzi účtami vedenými v českej UniCredit a jej pobočkou na Slovensku?

Áno, česká UniCredit a jej pobočka na Slovensku sú v zmysle zákona samostatnými poskytovateľmi platobných služieb, preto prevod peňažných prostriedkov medzi takými účtami dani podlieha.

Aké transakcie sú oslobodené od dane?

Zákon stanovuje veľmi veľa výnimiek, niektoré z nich uvádzame nižšie:

  • úhrada daní, odvodov, príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, odvody do Sociálnej poisťovne a odvody na zdravotné poistenie, pokiaľ sú účty vedené v štátnej pokladnici.
  • transakcie vykonané medzi účtami daňovníka, ktoré sú vedené v jednej a tej istej banke,
  • transakcie vykonané platobnou kartou, okrem výberu hotovosti,
  • transakcie na účtoch vlastníkov bytov,
  • platobná operácia odovzdania a vrátenia peňazí z notárskej úschovy,
  • platobné operácie správcov konkurznej podstaty, súdnych exekútorov a v súvislosti s dražobnou zábezpekou na osobitnom účte
  • platobná operácia vykonaná v súvislosti s platením daní, odvodov, poplatkov a príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, ktorá bude poukázaná v prospech účtu vedeného v Štátnej pokladnici, ktorého číslo alebo predčíslie je uvedené v zozname zverejnenom v publikačnom orgáne Ministerstva financií SR.
Ak som ako živnostník na podnikanie doposiaľ používal súkromný účet a otvorím si podnikateľský účet, som ako klient jednej banky zvýhodnený pri transakciách medzi týmito účtami?

Na debetné transakcie z podnikateľského účtu živnostníka na jeho súkromný účet, pokiaľ sú vedené v jednej banke, sa neuplatňuje transakčná daň.

Ak má spoločnosť viacero účtov, uplatňuje na debetné transakcie transakčná daň?

Nie, pokiaľ sú tieto účty vedené v jednej banke, pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje.

Budú platiť daň bytové domy?

Transakcie vykonané na účtoch vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome dani nepodliehajú. 

Účtovanie dane

V súlade s platnou legislatívou účtujeme daň z finančných transakcií  nasledujúcim spôsobom:

Doúčtovanie dane za obdobie apríl, máj, jún a júl (do 25. 7. vrátane) prebehlo 28. 7. 2025 s dátumom (valutou) 25. 7. 2025, súhrnne za každý jednotlivý mesiac. Na účely úročenia sa zaúčtovaná čiastka dane zohľadňuje od 28. 7. 2025

Od 26. 7. 2025 vrátane prebieha výpočet a účtovanie na dennej báze. Štandardný proces vyzerá nasledovne:

Po uzavretí každého pracovného dňa (Deň D) prebieha výpočet dane za Deň D a jemu predchádzajúce nepracovné dni (Dni D-n).

Zaúčtovanie takto vypočítanej dane sa vykoná ako jedna z posledních transakcí daného (následují pouze debetní úroky a cash poolingové operace) pracovného dňa (Deň D), vždy súhrnnou čiastkou za každý deň zvlášť, s dátumom zodpovedajúcim dátumu zdanených transakcií (t. j. aktualnou alebo spätnou valutou).

Zaúčtovanie dane je teda zobrazené vo výpise z účtu za deň, kedy bolo fyzicky vykonané, s uvedením príslušného dátumu (valuty) t. j. D-1, D-2, ...

Daň za debetné úroky a cash poolingové operace bude účtována vždy následující pracovní den (D+1) , zpětnou valutou ke dni provedení transakce D.

Informácia o zaúčtovaní dane je k dispozícii vo všetkých kanáloch elektronického bankovníctva ihneď po jeho vykonaní.

Príklad 1 – výpisy s dennou periodicitou: 

Transakcie na účte Výpočet dane Zúčtovanie dane Výpis za deň Valuta zaúčtovania dane
Piatok v piatkovej uzávierke piatok na konci dňa piatok  piatok 
Sobota v pondelkovej uzávierke  pondelok na konci dňa pondelok  sobota
Nedeľa v pondelkovej uzávierke pondelok na konci dňa pondelok  nedeľa
Pondelok v pondelkovej uzávierke pondelok na konci dňa pondelok  pondelok
Utorok v utorkovej uzávierke  utorok na konci dňa utorok utorok
Streda v stredajšej uzávierke  streda na konci dňa streda streda

 

Príklad 2 – výpisy s mesačnou periodicitou:

Transakcie na účte Výpočet dane Zúčtovanie dane Výpis za obdobie Valuta zaúčtovania dane
30. 7. Streda v stredajšej uzávierke streda na konci dňa júl streda
31. 7. Štvrtok vo štvrtkovej uzávierke  štvrtok na konci dňa júl štvrtok
01. 8. Piatok v piatkovej uzávierke piatok na konci dňa august piatok

 

Príklad 3 – výpisy s denní periodicitou, pro debetní úroky a cash poolingové operace

Transakcie na účte Výpočet dane Zúčtovanie dane Výpis za obdobie Valuta zaúčtovania dane
30. 7. Streda vo štvrtkovej uzávierke  štvrtok na konci dňa štvrtok streda
31. 7. Štvrtok v piatkovej uzávierke piatok na konci dňa piatok štvrtok
01. 8. Piatok v pondelkovej uzávierke pondelok na konci dňa pondelok piatok

 

Príklad 4 – výpisy s mesačnou periodicitou pro debetní úroky a cash poolingové operace:

Transakcie na účte Výpočet dane Zúčtovanie dane Výpis za obdobie Valuta zaúčtovania dane
30. 7. Streda vo štvrtkovej uzávierke  štvrtok na konci dňa júl streda
31. 7. Štvrtok v piatkovej uzávierke piatok na konci dňa august štvrtok
01. 8. Piatok v pondelkovej uzávierke pondelok na konci dňa august piatok

 

Čo musím urobiť, ak zruším účet medzi 1. aprílom a 31. májom 2025?

Ak bude účet v období od 1. apríla 2025 do 31. mája 2025 zrušený, musíte sám odviesť správcovi dane daň za zdaňovacie obdobia, v ktorých ste tento účet mali zriadený. Daň musíte odviesť do konca kalendárneho mesiaca po kalendárnom mesiaci, v ktorom ste tento účet zrušili a v rovnakej lehote doručiť správcovi dane oznámenie.

Čo ak zruším účet v priebehu júna 2025?

Ak bude účet zrušený v priebehu júna 2025, daň za príslušné zdaňovacie obdobie odvedie banka.

Ako často sa bude daň uhrádzať?

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac.

Pri použití platobnej karty je zdaňovacím obdobím kalendárny rok, v ktorom bola platobná karta použitá.

Čo ak si otvorím podnikateľský účet v zahraničí?

V takom prípade si musíte sám/sama vypočítať a odviesť túto daň.

Kde nájdem informáciu o výške odvedenej dane?

Výška dane bude uvedená vo výpise z účtu.

Ako mám postupovať, ak mám pochybnosti o správnosti vybratej dane?

Klient môže požiadať banku o vysvetlenie do 12 kalendárnych mesiacov odo dňa, kedy k vybratiu dane došlo.

 

Pre prípadné reklamácie kliknite prosím na nasledujúci odkaz

Dôležité dokumenty

Informácie uvedené v tomto texte slúžia výlučne na informatívne účely a nepredstavujú právne alebo daňové poradenstvo a ani neposkytujú záväzný výklad príslušnej právnej úpravy.

 

Bližšie informácie je možnénájsť na webovej stránke Finančnej správy SR:

Spinning wheel animation

Loading

UniCredit Logo